SEMINAR
RFS-1540
Basic
2 Tage
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Latente Steuern - Basic
Der Übergang der deutschen Rechnungslegung auf IFRS hat gravierende Abweichungen zwischen der Handels- und Steuerbilanz zur Folge.
Dadurch nimmt die Behandlung latenter Steuern eine besondere Stellung ein. Für die Konzernabschlussabteilung bringt dies besonders hohe organisatorische Anforderungen mit sich. Während das deutsche Bilanzrecht das Thema „Latente Steuern“ bisher nur sehr rudimentär berücksichtigt hat, finden sich in den IFRS und US-GAAP dazu sehr komplexe und umfangreiche Regelungen. In diesem Seminar bekommen sie einen umfassenden Überblick über die spezifischen Rechnungslegungsvorschriften der latenten Steuern nach IFRS bzw. US-GAAP. Darüber hinaus werden Sie über die Gemeinsamkeiten und Unterschiede zum deutschen Bilanzrecht informiert. Sie erfahren, wie Sie erfolgswirksame Veränderungen latenter Steueransprüche und -schulden ausweisen können, wie Steuerlatenzen im Zusammenhang mit Unternehmenserwerben zu behandeln sind und welche buchungstechnischen Besonderheiten zu beachten sind.
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Seminarinhalte
Ziele
In diesem Seminar Latente Steuern bekommen sie einen umfassenden Überblick über die spezifischen Rechnungslegungsvorschriften der latenten Steuern nach IFRS bzw. US-GAAP. Darüber hinaus werden Sie über die Gemeinsamkeiten und Unterschiede zum deutschen Bilanzrecht informiert. Sie erfahren, wie Sie erfolgswirksame Veränderungen latenter Steueransprüche und -schulden ausweisen können, wie Steuerlatenzen im Zusammenhang mit Unternehmenserwerben zu behandeln sind und welche buchungstechnischen Besonderheiten zu beachten sind
Inhalte
Grundlagen latenter Steuern
- Ökonomisches Konzept
- Methoden
- Latente Steuern als Vermögenswert
Bilanzierung und Bewertung latenter Steuern
- Überblick der Regelungen IFRS, US-GAAP und DRSC
- Temporäre und permanente Differenzen
- Temporary und Timing Konzept
- Deferral und Liability Methode
- Steuerliche Verlustvorträge und -rückträge behandeln
- Anzuwendender Steuersatz
- Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern
- Ausnahmeregelungen
- Latente Steuern in HB I- und HB II-Abschlüssen
- Latente Steuern aus Erwerbsvorgängen
- Latente Steuern auf Konsolidierungsvorgänge
Bilanzierung und Bewertung latenter Steuern
- Grundfälle
- Zugangsbewertung
- Besonderheiten der aktiven Latenz
- Behandlung steuerlicher Verlustvor- und -rückträge
- Zusammenspiel von aktiver und passiver Latenz
- Steuersätze, Buchungstechnik bei der Steuerlatenzrechnung
- Aktive und passive latente Steuern zu einzelnen Bilanzpositionen
Publizität / Anhangsangaben
- Angaben zu Steuersätzen
- Unterteilung des Steueraufwandes
- Aktive und passive latente Steuern zu einzelnen Bilanzpositionen
- Offenlegung der Wertberichtigungen
- Effective Tax Rate Reconciliation
- Offenlegung u.a. von steuerlichen Verlustvorträgen
Badge
Vorkenntnisse
Es sind fortgeschrittene Kenntnisse im Bereich der Bilanzierung erforderlich
Zielgruppe
Unternehmensleitung, Fach- oder Führungskräfte und Assistenten, die sich mit steuerlichen Fragestellungen auseinandersetzen
Methoden
Sie erarbeiten sich im Seminar einschlägige Kenntnisse zum Thema „Latente Steuern“ mit Hilfe von Kurzvorträgen und Diskussionen, anhand von Fallbeispielen sowie durch die Bearbeitung buchungstechnischer und bilanzrechtlicher Aufgaben
KONTAKT
Martin Heubeck
Sales Gruppenseminare und Inhouse
Mo – Fr 8:00 – 17:00 Uhr
E-Mail senden
+49 891 22216949
+49 800 3060303
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