Latente Steuern - Basic

Sie sind Führungskraft oder Mitarbeiter aus dem Finanz- und Rechnungswesen, Bilanzen und Steuern, Berichterstattung / Publizität, Konzernrechnungswesen und -beteiligungen aller Branchen, dem Controlling und der internen Revisio, Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer, und möchten sich auf die veränderte Bilanzierung nach IFRS/IAS vorbereiten. Außerdem angesprochen sind Mitglieder des Vorstandes, der Geschäftsleitung sowie des Aufsichtsrates und Unternehmensberater

Grundlagen latenter Steuern
Ökonomisches Konzept
Methoden
Latente Steuern als Vermögenswert

Bilanzierung und Bewertung latenter Steuern
Überblick der Regelungen IFRS, US-GAAP und DRSC
Temporäre und permanente Differenzen
Temporary und Timing Konzept
Deferral und Liability Methode
Steuerliche Verlustvorträge und -rückträge behandeln
Anzuwendender Steuersatz
Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern
Ausnahmeregelungen
Latente Steuern in HB I- und HB II-Abschlüssen
Latente Steuern aus Erwerbsvorgängen
Latente Steuern auf Konsolidierungsvorgänge

Bilanzierung und Bewertung latenter Steuern
Grundfälle
Zugangsbewertung
Besonderheiten der aktiven Latenz
Behandlung steuerlicher Verlustvor- und -rückträge
Zusammenspiel von aktiver und passiver Latenz
Steuersätze, Buchungstechnik bei der Steuerlatenzrechnung
Aktive und passive latente Steuern zu einzelnen Bilanzpositionen

Publizität / Anhangsangaben
Angaben zu Steuersätzen
Unterteilung des Steueraufwandes
Aktive und passive latente Steuern zu einzelnen Bilanzpositionen
Offenlegung der Wertberichtigungen
Effective Tax Rate Reconciliation
Offenlegung u.a. von steuerlichen Verlustvorträgen